Wat is de 30%-regeling?
Een volledige uitleg van de Nederlandse 30%-regeling voor kennismigranten. Hoe het werkt, wat het betekent voor je salaris en de 30/20/10-overgang.
Belangrijkste punten
- De 30%-regeling stelt kennismigranten in staat om tot 30% van hun salaris belastingvrij te ontvangen.
- Sinds 2024 volgt de regeling een 30/20/10-structuur over 5 jaar (60 maanden totaal).
- Je moet vanuit het buitenland zijn geworven en voldoen aan minimumsalarisvereisten.
- Het belastingvrije bedrag is begrensd op de WNT-norm (€262.000 salarisplafond in 2026).
- De regeling biedt ook de mogelijkheid om te kiezen voor partieel buitenlands belastingplichtige status, waardoor je kunt worden vrijgesteld van Box 2- en Box 3-belasting op niet-Nederlands vermogen.
Hoe de 30%-regeling werkt
De 30%-regeling (30%-regeling) is een Nederlands belastingvoordeel dat is ontworpen om hooggekwalificeerde werknemers uit het buitenland aan te trekken. Het compenseert de extra kosten van het wonen in een ander land (extraterritoriale kosten) zoals:
- Hogere woonlasten
- Taalcursussen
- Reizen naar je thuisland
- Kosten van het onderhouden van sociale contacten in het buitenland
In plaats van te eisen dat je deze werkelijke kosten aantoont, staat de overheid een forfaitaire belastingvrije vergoeding toe van maximaal 30% van je loon uit dienstbetrekking.
Praktisch voorbeeld
Stel dat je bruto jaarsalaris €75.000 bedraagt:
- Zonder de 30%-regeling: Je volledige salaris wordt belast als Box 1-inkomen.
- Met de 30%-regeling: €22.500 (30%) wordt belastingvrij uitbetaald. Alleen €52.500 wordt belast.
Het verschil kan €5.000–€15.000+ per jaar aan belastingbesparing zijn, afhankelijk van je salaris.
Tip
Gebruik onze 30%-regelingcalculator om precies te zien hoeveel je zou besparen op basis van jouw specifieke salaris.
De 30/20/10-overgang
Sinds 1 januari 2024 is de 30%-regeling herstructureerd in drie fasen:
| Fase | Duur | Belastingvrij percentage |
|---|---|---|
| Fase 1 | Eerste 20 maanden | 30% |
| Fase 2 | Volgende 20 maanden | 20% |
| Fase 3 | Laatste 20 maanden | 10% |
De totale duur blijft 60 maanden (5 jaar), maar het voordeel neemt in de loop van de tijd af.
Good to know
Voor mensen die de 30%-regeling al hadden vóór 1 januari 2024 geldt overgangsrecht. Deze personen kunnen mogelijk onder de oude regels blijven (30% voor de volledige duur), afhankelijk van wanneer hun regeling is toegekend.
Het WNT-plafond
De belastingvrije vergoeding is begrensd op de WNT-norm (Wet Normering Topinkomens — het salarisplafond voor de publieke sector). In 2026 bedraagt dit plafond €262.000.
Dit betekent:
- Maximale 30% belastingvrije vergoeding: €78.600 per jaar (30% × €262.000)
- Als je salaris hoger is dan €262.000, wordt het meerdere boven het plafond volledig belast
Voor de meeste expats heeft dit plafond geen effect — het treft alleen de allerhoogste verdieners.
Minimumsalarisvereisten
Om in aanmerking te komen voor de 30%-regeling, moet je minstens verdienen:
| Categorie | Minimaal belastbaar salaris (2026) |
|---|---|
| Standaard | €46.107 |
| Onder 30 met kwalificerend masterdiploma | €35.048 |
| Wetenschappelijk onderzoekers | Geen minimum |
Warning
Het minimumsalaris is je belastbare salaris, dus het salaris VÓÓR aftrek van de 30%. Als je €46.107 bruto verdient, zou je belastbare salaris na toepassing van de 30%-regeling €32.275 zijn — maar de drempel wordt getoetst aan je salaris vóór toepassing van de regeling.
Partieel buitenlands belastingplichtige status
Een van de meest waardevolle — en vaak over het hoofd geziene — voordelen van de 30%-regeling is de mogelijkheid om behandeld te worden als partieel buitenlands belastingplichtige.
Dit betekent:
- Box 1: Je wordt normaal belast als inwoner van Nederland (geen verschil).
- Box 2: Je wordt alleen belast op Nederlandse aanmerkelijke belangen, niet op buitenlandse.
- Box 3: Je wordt alleen belast op Nederlands onroerend goed. Buitenlandse bankrekeningen, beleggingen en ander vermogen zijn vrijgesteld.
Voor expats met aanzienlijke spaargelden of beleggingen in het buitenland kan dit duizenden euro's per jaar aan Box 3-vermogensbelasting besparen.
Warning
De partieel buitenlands belastingplichtige status is een aparte keuze die je maakt in je belastingaangifte. Het gaat niet automatisch — je moet er elk jaar actief voor kiezen. Houd er rekening mee dat kiezen voor deze status ook betekent dat je bepaalde aftrekposten niet kunt claimen die alleen beschikbaar zijn voor volledig binnenlands belastingplichtigen.
Hoe lang duurt de regeling?
De 30%-regeling duurt maximaal 60 maanden (5 jaar) vanaf het begin van je dienstverband in Nederland. De duur wordt niet verlengd als je:
- Van werkgever wisselt (hoewel je de regeling kunt overdragen naar een nieuwe werkgever binnen 3 maanden)
- Een loopbaanonderbreking neemt
- Tijdelijk Nederland verlaat
Tijd die je in Nederland hebt gewerkt vóór toekenning van de regeling telt mee voor de 60-maandenperiode.
Voor wie is dit bedoeld?
De 30%-regeling is bedoeld voor:
- Expats die vanuit het buitenland zijn geworven om voor een Nederlandse werkgever te werken
- Internationale overplaatsingen — werknemers die door hun multinational naar Nederland zijn verplaatst
- Kennismigranten met gespecialiseerde vaardigheden
- Wetenschappelijk onderzoekers bij Nederlandse onderzoeksinstellingen of universiteiten
Het is NIET bedoeld voor:
- Nederlanders die terugkeren naar Nederland (met enkele uitzonderingen voor wie 25+ jaar in het buitenland heeft gewoond)
- Mensen die op eigen initiatief naar Nederland zijn verhuisd en daarna een baan hebben gevonden
- Zelfstandigen (ZZP/freelancers) — tenzij via een BV-structuur
Veelgemaakte fouten
- Niet binnen 4 maanden aanvragen — De aanvraag moet binnen 4 maanden na je eerste werkdag worden ingediend voor terugwerkend effect.
- Partieel buitenlands belastingplichtige status vergeten — Dit is een aparte keuze die je moet maken in je belastingaangifte.
- Niet overdragen bij een baanwissel — Je hebt 3 maanden om de regeling over te dragen naar een nieuwe werkgever.
- De 30/20/10-overgang negeren — Plan je financiën wetende dat het voordeel afneemt.
Verder lezen
- Kom ik in aanmerking? — Controleer je geschiktheid met onze interactieve tool
- 30%-regelingcalculator — Bereken je exacte besparing
- Overzicht belastingstelsel — Begrijp hoe het Nederlandse belastingstelsel werkt