DT
Beginner10 min read2026-02-25

Wat Telt als Box 3-vermogen?

Een uitgebreide gids over welke bezittingen in Box 3 vallen — bankrekeningen, cryptocurrency, buitenlands onroerend goed, aandelen, obligaties en alles wat de Belastingdienst als belastbaar vermogen beschouwt.

Belangrijkste Punten

  • Box 3 betreft je wereldwijde bezittingen — niet alleen wat je in Nederland aanhoudt.
  • Veelvoorkomende Box 3-bezittingen zijn bankrekeningen, aandelen, obligaties, crypto, tweede woningen, verhuurpanden en verstrekte leningen.
  • De waarde wordt gemeten op 1 januari van het belastingjaar.
  • Buitenlandse bezittingen worden volledig meegeteld — de Belastingdienst ontvangt gegevens van financiële instellingen in meer dan 100 landen via automatische uitwisselingsovereenkomsten (CRS).
  • Als je twijfelt of een bezitting in Box 3 hoort, is het veilige antwoord meestal ja — de uitzonderingen zijn specifiek en apart vermeld.

Bankrekeningen en Contant Geld

Nederlandse Bankrekeningen

Alle Nederlandse bankrekeningen tellen als Box 3-spaargeld:

  • Betaalrekeningen
  • Spaarrekeningen
  • Gezamenlijke rekeningen — elke partner geeft zijn aandeel op (50/50 tenzij juridisch anders)
  • Zakelijke rekeningen op persoonlijke naam (niet in een BV)
  • Rekeningen bij online banken (Bunq, N26, Revolut, etc.)

De Belastingdienst ontvangt je saldogegevens rechtstreeks van Nederlandse banken en vult je belastingaangifte vooraf in.

Buitenlandse Bankrekeningen

Alle buitenlandse bankrekeningen worden meegeteld, ongeacht het land of de valuta:

  • Europese banken (Duits, Belgisch, etc.)
  • Britse en Amerikaanse bankrekeningen
  • Rekeningen in je land van herkomst
  • Multi-valutarekeningen (Wise, Revolut, etc.)

Waarden in vreemde valuta worden omgerekend naar euro's tegen de ECB-wisselkoers op 1 januari.

Warning

Nederland neemt deel aan de Common Reporting Standard (CRS) — een automatische informatie-uitwisseling tussen belastingautoriteiten in meer dan 100 landen. Je buitenlandse bank rapporteert je saldo waarschijnlijk automatisch aan de Nederlandse Belastingdienst. Het niet opgeven van buitenlandse rekeningen is riskant en kan leiden tot aanzienlijke boetes.

Contant Geld

Technisch gezien moeten grote bedragen aan contant geld die buiten bankrekeningen worden aangehouden ook worden opgegeven. In de praktijk is dit moeilijk te handhaven, maar juridisch maakt het deel uit van je Box 3-vermogen.

Aandelen, Obligaties en Fondsen

Alle beleggingseffecten worden geclassificeerd als beleggingen (overige bezittingen) in Box 3:

  • Individuele aandelen — Nederlands en buitenlands, beursgenoteerd en niet-beursgenoteerd
  • Obligaties — staatsobligaties, bedrijfsobligaties, alle vastrentende waarden
  • ETF's (Exchange-Traded Funds) — ongeacht waar ze zijn genoteerd
  • Indexfondsen — inclusief herbeleggende fondsen die geen dividend uitkeren
  • Beleggingsfondsen — actief beheerde fondsen
  • Opties, warrants, futures — gewaardeerd op marktwaarde op 1 januari
  • Gestructureerde producten — certificaten, turbo's, etc.

Good to know

Ontvangen dividenden op aandelen worden niet apart belast in Box 3 — ze worden beschouwd als onderdeel van het forfaitaire rendement. De Nederlandse dividendbelasting (15%) die aan de bron is ingehouden, kan echter worden verrekend met je Box 3-belasting. Buitenlandse dividendbelasting kan ook deels verrekenbaar zijn.

Pensioen- en Pensioenrekeningen

De meeste pensioengerelateerde beleggingen zijn uitgezonderd van Box 3:

  • Werkgeverspensioenfondsen (pensioen)
  • Lijfrente (lijfrenteverzekering) — aftrekbare premies zijn Box 1
  • AOW (staatspensioen)

Als je echter een zelfbeheerde beleggingsrekening hebt die niet kwalificeert als een erkend pensioenproduct, kan het in Box 3 vallen.

Cryptocurrency

Alle cryptocurrency wordt geclassificeerd als een Box 3-belegging:

  • Bitcoin, Ethereum en alle altcoins — gewaardeerd op marktprijs op 1 januari
  • Stablecoins (USDT, USDC, DAI) — geclassificeerd als beleggingen, niet als spaargeld
  • NFT's — gewaardeerd op marktprijs (of aankoopprijs als er geen markt bestaat)
  • DeFi-posities — gestakete tokens, liquiditeitspoolktokens, yield farming-posities
  • Crypto op buitenlandse beurzen — Binance, Coinbase, Kraken, etc.
  • Hardware wallets en zelfbeheer — nog steeds aangifteplichtig

Crypto Waarderen

Gebruik de marktwaarde op 1 januari om 00:00 CET. Voor genoteerde cryptocurrencies gebruik je de prijs op een grote beurs. Voor illiquide of niet-genoteerde tokens gebruik je je beste redelijke schatting.

Tip

Houd een administratie bij van je cryptobezittingen en hun waarden op 1 januari van elk jaar. Maak een screenshot van je portefeuille of exporteer een saldooverzicht van je beurs. Dit maakt het doen van aangifte gemakkelijker en biedt bewijs als de Belastingdienst vragen stelt.

Onroerend Goed (Niet Je Eigen Woning)

Elk pand dat niet je hoofdverblijf (eigen woning) is, valt in Box 3:

Tweede Woningen

  • Een vakantiehuis in Nederland of het buitenland
  • Een pand dat je bezit maar niet bewoont
  • Gewaardeerd op WOZ-waarde (voor Nederlands onroerend goed) of marktwaarde (voor buitenlands onroerend goed)

Verhuurpanden

  • Buy-to-let appartementen of huizen
  • Gewaardeerd op WOZ-waarde, met een mogelijke leegwaarderatio als het pand is verhuurd onder gereguleerde huur
  • De huurinkomsten zelf worden niet apart belast in Box 3 — ze worden meegenomen in het forfaitaire rendement

Buitenlands Onroerend Goed

  • Vakantieappartementen in Spanje, Frankrijk, Portugal, etc.
  • Onroerend goed in je land van herkomst
  • Gewaardeerd op reële marktwaarde op 1 januari
  • Hypotheken op buitenlands onroerend goed tellen als Box 3-schulden

Good to know

Als je onroerend goed bezit in een ander land, ben je daar mogelijk ook onroerendgoedbelasting verschuldigd. Nederland biedt doorgaans verlichting voor dubbele belasting via belastingverdragen — je kunt meestal een vermindering claimen op je Nederlandse Box 3-belasting voor het buitenlandse onroerend goed.

Door Jou Verstrekte Leningen (Vorderingen)

Geld dat andere personen of entiteiten aan jou verschuldigd zijn, is een Box 3-belegging:

  • Persoonlijke leningen aan vrienden of familie
  • DGA-leningen aan je eigen BV — onderworpen aan bijzondere regels en limieten sinds 2023
  • Waarborgsommen aangehouden door verhuurders, nutsbedrijven, etc.
  • Openstaande facturen (voor niet-zakelijke particulieren)

De DGA-leningregel

Sinds 2023 hebben leningen van een aanmerkelijk-belanghouder (doorgaans een DGA) aan de eigen BV die meer dan €500.000 bedragen bijzondere fiscale gevolgen. Het surplus wordt behandeld als een Box 2-dividend in plaats van een Box 3-bezitting. Als je lening aan je BV onder €500.000 blijft, blijft het in Box 3.

Overige Bezittingen

Kunst en Verzamelobjecten

  • Schilderijen, beelden, antiek — over het algemeen opgenomen in Box 3 als beleggingen
  • Wijncollecties, klassieke auto's, sieraden — indien aangehouden als belegging
  • Uitzondering: kunst die is uitgeleend aan een kwalificerend openbaar museum kan zijn vrijgesteld (zie Wat Is Uitgezonderd)

Edelmetalen

  • Goudstaven, zilveren munten — indien aangehouden als belegging
  • Goud-ETF's of certificaten — geclassificeerd als beleggingseffecten

Levensverzekeringen en Lijfrentes

  • Kapitaalwaarde van bepaalde levensverzekeringen — als ze niet kwalificeren voor Box 1-behandeling
  • Kapitaalverzekeringen — kunnen Box 3 zijn afhankelijk van het polistype en de ingangsdatum

Voertuigen

  • Auto's, boten, caravans — over het algemeen niet opgenomen als ze hoofdzakelijk voor persoonlijk vervoer worden gebruikt
  • Jachten of boten als belegging — mogelijk opgenomen

Overige Financiële Producten

  • Crowdfundingbeleggingen — geclassificeerd als beleggingen
  • Peer-to-peer leningen (Mintos, etc.) — geclassificeerd als beleggingen (door jou verstrekte leningen)
  • Timeshare — de financiële waarde is Box 3

Wereldwijde Bezittingen — Het Kernprincipe

Als Nederlands belastinginwoner vallen alle wereldwijde bezittingen in Box 3. Er is geen uitzondering voor bezittingen die in het buitenland worden aangehouden. De Belastingdienst verwacht dat je opgeeft:

  • Buitenlandse bankrekeningen in elk land
  • Buitenlandse beleggingsportefeuilles
  • Buitenlands onroerend goed
  • Buitenlandse crypto-accounts
  • Buitenlands pensioenspaargeld (tenzij kwalificerend voor vrijstelling)
  • Alle overige bezittingen buiten Nederland

Automatische Informatie-uitwisseling

Nederland heeft overeenkomsten met meer dan 100 landen voor automatische uitwisseling van financiële rekeninginformatie. Onder CRS (Common Reporting Standard) rapporteren buitenlandse banken en financiële instellingen jaarlijks de rekeningsaldi van Nederlandse ingezetenen aan de Belastingdienst. Onder FATCA doen Amerikaanse financiële instellingen hetzelfde.

Dit betekent dat de Belastingdienst vaak al op de hoogte is van je buitenlandse rekeningen voordat je aangifte doet.

Veelgemaakte Fouten

  1. Buitenlandse bankrekeningen vergeten — vooral kleine saldi in je land van herkomst.
  2. Crypto niet opgeven — alle cryptocurrency is Box 3-vermogen, ongeacht waar het wordt aangehouden.
  3. Aannemen dat huurinkomsten apart worden belast — huurinkomsten uit Box 3-onroerend goed worden niet apart belast; ze worden meegenomen in het forfaitaire rendement.
  4. DeFi-posities missen — gestakete tokens en LP-posities hebben nog steeds waarde en moeten worden opgegeven.
  5. Gezamenlijk aangehouden bezittingen negeren — als je een bankrekening deelt, geeft elke persoon zijn wettelijke deel op.
  6. Leningen aan je BV niet opgeven — DGA-leningen aan je eigen BV zijn Box 3-bezittingen (tot €500.000).

Verder Lezen