Het Nederlandse Belastingstelsel
voor Visuele Leerlingen
Nederland belast uw inkomen via drie afzonderlijke "boxen." Elke box dekt een ander type inkomen en heeft eigen tarieven. Zo werkt het allemaal.
Hoe Het Werkt
Uw inkomen gaat naar één van drie boxen
Elke euro die u in Nederland verdient, wordt ingedeeld in één van drie boxen. Elke box heeft eigen belastingregels — niets wordt dubbel belast.
Uw Totale Inkomen
Salaris, beleggingen, bedrijfswinst, spaargeld — alles bij elkaar.
Werk & Woning
Inkomen uit werk, onderneming en uw eigen woning.
- Salaris & loon
- Freelance / bedrijfswinst
- Pensioeninkomen
- Sociale uitkeringen
- Hypotheekrenteaftrek
Aanmerkelijk Belang
Inkomen uit aandelen wanneer u ≥ 5% van een bedrijf (BV) bezit.
- Dividenden van uw BV
- Vermogenswinst op aandelen
- Winstuitkeringen
- Leningen van uw eigen BV
Sparen & Beleggen
Vermogen uit spaargeld, aandelen, obligaties en onroerend goed (niet uw woning).
- Spaargeld
- Aandelen & obligaties (onder 5%)
- Vastgoedbeleggingen
- Crypto-activa
- Overige financiële activa
Stap voor Stap
Hoe uw belasting wordt berekend
Van inkomen verdienen tot uw uiteindelijke belastingaanslag — de volledige reis in vijf stappen.
Inkomen Verdienen
U ontvangt salaris, bedrijfswinst, dividenden of vermogensrendement gedurende het belastingjaar (1 jan – 31 dec).
Inkomen Wordt Ingedeeld
Elk inkomenstype wordt automatisch ingedeeld in Box 1, 2 of 3 op basis van het type — niet uw keuze.
Aftrekposten Toegepast
Box 1 staat veel aftrekposten toe (hypotheek, zelfstandigenaftrek). Box 2 en 3 hebben beperkte aftrekposten.
Belasting Per Box Berekend
Elke box wordt onafhankelijk belast met eigen tarieven. Uw totale belasting is de som van alle drie.
Kortingen Verlagen Uw Aanslag
Heffingskortingen worden afgetrokken van de Box 1 belasting. De algemene en arbeidskorting kunnen aanzienlijk zijn.
Zie Het In Actie
Praktijkvoorbeelden
Kies een persona om te zien hoe inkomen precies in elke box stroomt en wordt belast.
Geanimeerde voorbeelden — echte scenario's
Kies een persona om te zien hoe inkomen precies in elke box stroomt en wordt belast. Alle bedragen zijn vereenvoudigde benaderingen voor 2026.
Lisa — Marketing Manager
Verdient een salaris, heeft wat spaargeld, bezit een appartement in Amsterdam.
De Cijfers
Belastingtarieven in één oogopslag — 2026
Elke box heeft een eigen tariefstructuur. Box 1 is progressief, Box 2 heeft twee schijven, en Box 3 belast een fictief rendement.
Box 1 Tarieven
Inclusief premies volksverzekeringen in de eerste schijf. Diverse aftrekposten (hypotheek, zelfstandigen) kunnen het belastbaar inkomen verlagen.
Box 2 Tarieven
Alleen van toepassing als u ≥ 5% aandelen in een bedrijf houdt (doorgaans een BV). Het bedrijf betaalt eerst vennootschapsbelasting voordat u dividend opneemt.
Box 3 Tarieven
Nederland belast een fictief rendement op uw vermogen — niet de werkelijke winst. De percentages forfaitair rendement variëren per vermogenstype. Het systeem wordt momenteel hervormd.
Belangrijke Regels
Belangrijke zaken om te weten
Zes essentiële regels die bepalen hoe het Nederlandse drie-boxenstelsel in de praktijk werkt.
Geen Dubbele Belasting
Elke euro wordt in slechts één box belast. Uw salaris gaat naar Box 1, uw BV-dividenden naar Box 2, en uw spaargeld naar Box 3. Niets overlapt.
Box 3 Gebruikt Fictief Rendement
Box 3 belast niet uw werkelijke winst. In plaats daarvan gaat de overheid uit van een "forfaitair rendement" op basis van het vermogenstype. U betaalt 36% over dat fictieve rendement — zelfs als u verlies heeft geleden.
Fiscaal Partners Krijgen Dubbel
Gehuwde of geregistreerde partners kunnen hun Box 3 belastingvrije drempel combineren: samen €114.000 in plaats van €57.000 elk. U kunt ook Box 3 inkomen onderling verdelen.
Heffingskortingen Verlagen Uw Aanslag
Twee belangrijke kortingen verlagen uw Box 1 belasting: de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Deze worden afgebouwd bij hogere inkomens.
Uw Woning Is Bijzonder
Uw hoofdverblijf wordt belast in Box 1 (niet Box 3), en hypotheekrente is aftrekbaar. Dit is één van de grootste belastingvoordelen in Nederland.
Box 3 Hervorming Komt Eraan
Het huidige forfaitaire-rendementstelsel is door de Hoge Raad als oneerlijk beoordeeld. De overheid werkt aan een stelsel dat werkelijke rendementen belast, verwacht in 2028.
Naast Elkaar
Snelle vergelijking tussen boxen
Hoe de drie boxen in één oogopslag verschillen.
| Box 1 | Box 2 | Box 3 | |
|---|---|---|---|
| Wat wordt belast | Inkomen uit werk en onderneming | Dividenden & aandelenwinst (≥ 5%) | Vermogen (spaargeld, beleggingen, vastgoed) |
| Type belasting | Progressief (werkelijk inkomen) | Vrijwel vast (werkelijk inkomen) | Vast (fictief rendement) |
| Hoogste tarief | 49,50% | 33% | ~36% op forfaitair rendement |
| Belastingvrij bedrag | Algemene heffingskorting | Geen | €57.000 per persoon |
| Meest gebruikelijk voor | Werknemers, ZZP'ers, gepensioneerden | BV-eigenaren, DGA's | Spaarders, beleggers, verhuurders |
| Beschikbare aftrekposten | Veel (hypotheek, zelfstandigen, giften) | Zeer beperkt | Schulden verlagen de grondslag |
Let Op
Veelgemaakte fouten
Vermijd deze veelvoorkomende fouten bij het omgaan met het Nederlandse belastingstelsel.
Veelgemaakte Fouten
Box 3 belast een forfaitair (fictief) rendement, niet uw werkelijke winst. Zelfs als uw beleggingen in waarde dalen, kan het zijn dat u toch belasting moet betalen.
Alle wereldwijde bezittingen moeten worden aangegeven in Box 3 — inclusief bankrekeningen, beleggingen en onroerend goed in het buitenland.
BV-eigenaren (DGA) moeten een minimumsalaris opnemen dat in Box 1 wordt belast. Alleen aanvullende winstuitkeringen (dividenden) gaan naar Box 2.
Hypotheekrente op uw hoofdverblijf is aftrekbaar in Box 1. Dit kan u duizenden euro's per jaar besparen.
Als u actief handelt in crypto als bedrijf, kunnen de winsten worden geclassificeerd als Box 1 inkomen in plaats van Box 3 vermogen.