Auto van de zaak: belasting (Bijtelling)
Hoe de bijtelling voor een auto van de zaak werkt in Nederland — tarieven voor verschillende voertuigtypen, de grens voor privégebruik en hoe het je belastbaar inkomen beïnvloedt.
Belangrijkste punten
- Als je werkgever een auto beschikbaar stelt die je ook privé gebruikt, wordt een bijtelling opgeteld bij je belastbaar inkomen.
- Het standaard bijtellingstarief is 22% van de cataloguswaarde per jaar.
- Elektrische voertuigen vallen onder een verlaagd tarief van 16% over de eerste €30.000 cataloguswaarde (22% daarboven).
- Als je minder dan 500 privékilometers per jaar rijdt, kun je een vrijstelling van de bijtelling aanvragen.
- De bijtelling is geen belasting — het is extra belastbaar inkomen, dat vervolgens belast wordt tegen je marginale tarief.
Wat is de bijtelling?
Wanneer je werkgever een auto beschikbaar stelt (een leaseauto of auto van de zaak) en je deze ook voor privédoeleinden mag gebruiken, beschouwt het Nederlandse belastingstelsel het privégebruik als een voordeel in natura. Dit voordeel wordt bij je belastbaar inkomen opgeteld als de "bijtelling" — letterlijk "optelling."
De bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde (catalogusprijs) van de auto — de oorspronkelijke nieuwprijs inclusief BPM (aanschafbelasting) en btw, maar exclusief opties die na aankoop zijn besteld.
Good to know
De bijtelling geldt ongeacht hoeveel je daadwerkelijk privé rijdt. Of je nu 1.000 km of 20.000 km privé rijdt, de bijtelling is hetzelfde vaste percentage. De enige manier om de bijtelling volledig te vermijden is onder de 500 privékilometers per jaar blijven en een verklaring van de Belastingdienst verkrijgen.
Bijtellingtarieven (2026)
| Voertuigtype | Tarief | Van toepassing op |
|---|---|---|
| Gewone auto's (benzine, diesel, hybride) | 22% | Volledige cataloguswaarde |
| Volledig elektrische voertuigen | 16% | Eerste €30.000 cataloguswaarde |
| Elektrisch (boven €30.000) | 22% | Resterende cataloguswaarde boven €30.000 |
| Waterstofvoertuigen | 16% | Eerste €30.000 cataloguswaarde |
| Voertuigen op zonne-energie | 16% | Eerste €30.000 cataloguswaarde |
Hoe het tarief voor elektrische voertuigen werkt
Het verlaagde tarief van 16% geldt alleen voor de eerste €30.000 cataloguswaarde. Daarboven geldt het reguliere tarief van 22%.
Voorbeeld — Elektrische auto met cataloguswaarde van €50.000:
- Eerste €30.000 × 16% = €4.800
- Resterende €20.000 × 22% = €4.400
- Totale jaarlijkse bijtelling: €9.200
Voorbeeld — Elektrische auto met cataloguswaarde van €25.000:
- €25.000 × 16% = €4.000 (volledig binnen het verlaagde tarief)
Voorbeeld — Benzineauto met cataloguswaarde van €40.000:
- €40.000 × 22% = €8.800
Tip
Het voordeel voor elektrische voertuigen is de afgelopen jaren kleiner geworden. Eerder hadden elektrische auto's een tarief van 4% met een hogere drempel. In 2026 is het voordeel bescheidener — maar nog steeds zinvol, vooral voor auto's onder €30.000. Als je een leaseauto kiest, vergelijk dan de kosten voor zowel elektrische als conventionele opties.
Hoe de bijtelling je loonstrook beïnvloedt
De bijtelling wordt verdeeld over 12 maanden en opgeteld bij je belastbaar inkomen (niet bij je brutosalaris). Zo verschijnt het op je loonstrook:
| Loonstrookregel | Voorbeeld |
|---|---|
| Bruto salaris | €5.000 |
| Bijtelling auto | +€733 (€8.800 / 12) |
| Fiscaal loon | €5.733 |
| Loonheffing (berekend over €5.733) | −€1.818 |
| Bijtelling correctie | −€733 |
| Netto salaris | €3.182 |
Het belangrijkste punt: de bijtelling verhoogt de loonheffing die je betaalt, maar wordt daarna weer afgetrokken voor het nettoloon. Je ontvangt de bijtelling nooit als geld — het beïnvloedt alleen je belastingberekening.
De werkelijke kosten voor jou
De bijtelling kost je belasting tegen je marginale tarief. Voor een benzineauto van €40.000:
| Je marginale belastingtarief | Jaarlijkse bijtelling | Jaarlijkse belastingkosten |
|---|---|---|
| 36,97% | €8.800 | €3.253 |
| 49,50% | €8.800 | €4.356 |
Dit betekent dat een auto van de zaak met een cataloguswaarde van €40.000 je tussen de €271 en €363 per maand aan extra belasting kost — maar je krijgt er wel een auto bij inclusief verzekering, onderhoud en wegenbelasting.
Warning
Sommige mensen denken dat de bijtelling betekent dat je "22% van de waarde van de auto betaalt." Dit klopt niet. Je betaalt belasting over 22% van de waarde. De werkelijke kosten hangen af van je belastingschijf. In de hoogste schijf betaal je 49,50% × 22% = ongeveer 10,9% van de waarde van de auto per jaar aan extra belasting.
De 500 km-regel: bijtelling vermijden
Als je de auto van de zaak voor minder dan 500 privékilometers per jaar gebruikt, kun je een "Verklaring geen privégebruik auto" aanvragen bij de Belastingdienst. Met deze verklaring past je werkgever de bijtelling niet toe.
Wat telt als privégebruik?
| Type rit | Classificatie |
|---|---|
| Woon-werkverkeer (huis naar kantoor) | Niet privé — woon-werkverkeer wordt als zakelijk beschouwd |
| Rijden naar een klant of vergadering | Niet privé — zakelijke reis |
| Weekenduitje naar het strand | Privé |
| Boodschappen of persoonlijke bezorgingen | Privé |
| Naar de sportschool rijden | Privé |
| Vakantieverkeer | Privé |
| Kinderen ophalen van school | Privé |
Hoe blijf je onder de 500 km
Als je de verklaring wilt behouden:
- Houd een gedetailleerde kilometeradministratie bij (rittenadministratie) voor elke rit — datum, beginstand, eindstand, bestemming en doel
- De administratie moet het hele kalenderjaar beslaan
- De Belastingdienst kan je administratie controleren en vergelijken met tankbonnen, onderhoudsgegevens of parkeerdata
- Als je de 500 privékilometers overschrijdt, moet je de Belastingdienst informeren en de volledige bijtelling geldt met terugwerkende kracht voor dat jaar
Warning
De grens van 500 km is strikt. Als de Belastingdienst je kilometeradministratie controleert en je 501 privékilometers hebt gereden, geldt de volledige jaarlijkse bijtelling — niet alleen het meerdere. De boete voor een onvolledige of onnauwkeurige administratie kan fors zijn (inclusief extra boetes). Vraag deze verklaring alleen aan als je er echt van overtuigd bent dat je onder de 500 km privégebruik blijft.
De eigen bijdrage
Je werkgever kan een maandelijkse eigen bijdrage vragen voor het privégebruik van de auto. Deze eigen bijdrage verlaagt de bijtelling:
Voorbeeld — €8.800 jaarlijkse bijtelling, €150/maand eigen bijdrage:
- Jaarlijkse eigen bijdrage: €150 × 12 = €1.800
- Verlaagde bijtelling: €8.800 − €1.800 = €7.000
- Belastingbesparing: €1.800 × marginaal tarief (bijv. 49,50% = €891)
De eigen bijdrage kan de bijtelling niet onder nul brengen. Een eventueel overschot gaat verloren (geen teruggave of aftrek).
Een leaseauto kiezen: fiscale overwegingen
Wanneer je werkgever een leasebudget aanbiedt, moet de bijtelling meewegen in je keuze:
| Benzineauto €40.000 | Elektrische auto €45.000 | Elektrische auto €28.000 | |
|---|---|---|---|
| Cataloguswaarde | — | — | — |
| Jaarlijkse bijtelling | — | — | — |
| Maandelijkse belastingkosten (49,50%) | — | — | — |
| Brandstof-/laadkosten | — | — | — |
De elektrische auto onder €30.000 heeft een duidelijk fiscaal voordeel. De duurdere elektrische auto (€45.000) is qua bijtelling slechts marginaal goedkoper dan de benzineauto, maar bespaart op brandstof-/laadkosten.
Bijtelling en de 30%-regeling
Als je de 30%-regeling hebt, wordt de bijtelling berekend over je volledige salaris (vóór de 30%-vrijstelling). De bijtelling maakt echter deel uit van je belastbaar inkomen, waardoor de 30%-vrijstelling het belastingeffect in de praktijk verlaagt:
- Zonder 30%-regeling: de bijtelling wordt belast tegen je volledige marginale tarief
- Met 30%-regeling: je totale marginale tarief is lager omdat 30% van het salaris is vrijgesteld, waardoor de bijtelling effectief minder belasting kost
Bijzondere situaties
Deeltijdmedewerkers
De bijtelling wordt niet naar rato aangepast voor parttime werk. Als je 3 dagen per week werkt maar de auto 7 dagen per week beschikbaar hebt, geldt de volledige bijtelling. De bijtelling wordt alleen naar rato berekend als je de auto slechts een deel van het jaar had (bijv. als je hem in juli ontving — 6/12 van het jaarbedrag).
Gedeelde bedrijfsauto's
Als een bedrijfsauto wordt gedeeld tussen medewerkers en iedere medewerker beperkte toegang heeft, kan een lagere bijtelling gelden. Dit is ongebruikelijk en vereist zorgvuldige documentatie.
Klassieke en oldtimer auto's
De bijtelling voor auto's ouder dan 15 jaar wordt berekend op basis van de huidige marktwaarde, niet de oorspronkelijke cataloguswaarde. Dit kan resulteren in een lagere bijtelling voor auto's die in waarde zijn gedaald — of een hogere voor klassiekers die in waarde zijn gestegen.
Veelgemaakte fouten
- Denken dat bijtelling betekent dat je 22% betaalt — Je betaalt belasting over 22% van de waarde. De werkelijke kosten zijn 22% × je marginale belastingtarief.
- De vereisten van de 500 km-regel negeren — Als je de vrijstelling aanvraagt, moet je elke dag een foutloze kilometeradministratie bijhouden. Eén maand met ontbrekende gegevens kan de hele verklaring ongeldig maken.
- Een auto kiezen op basis van alleen de cataloguswaarde — De bijtelling is gebaseerd op de oorspronkelijke cataloguswaarde, die aanzienlijk kan afwijken van de prijs die jij of je werkgever daadwerkelijk heeft betaald (met name bij tweedehands auto's of fleetkorting). Controleer altijd de officiële cataloguswaarde.
- De eigen bijdrage-verrekening vergeten — Als je een eigen bijdrage betaalt, zorg er dan voor dat je werkgever deze toepast om de bijtelling te verlagen. Controleer dit op je loonstrook.
- Aannemen dat elektrische auto's altijd goedkoper zijn — Een elektrische auto van €80.000 heeft een bijtelling van €15.800 (16% over €30.000 + 22% over €50.000). Een benzineauto van €35.000 heeft een bijtelling van €7.700. De prijs is belangrijker dan het tarief.
Verder lezen
- Je loonstrook begrijpen — Zie waar de bijtelling op je loonstrook verschijnt
- Bruto vs netto salaris — Hoe de bijtelling je nettoloon beïnvloedt
- Werkkostenregeling — Andere voordelen van de werkgever en hoe ze belast worden