Algemene Heffingskorting

Belangrijkste Punten

• De algemene heffingskorting is een korting op je inkomstenbelasting die elke Nederlandse belastingplichtige ontvangt.
• In 2026 bedraagt de maximale korting €3.115 per jaar.
• De korting bouwt af naarmate je inkomen stijgt boven €29.736. Bij hoge inkomens bereikt de korting €0.
• Je werkgever past deze korting automatisch toe via je maandelijkse loonstrook als je "ja" hebt aangevinkt op het loonheffingskortingenformulier.
• Als je een niet-verdienende of laag verdienende fiscaal partner hebt, kan het ongebruikte deel van de korting aan jou worden overgedragen.

Wat Is de Algemene Heffingskorting?

De algemene heffingskorting is de meest fundamentele heffingskorting in het Nederlandse stelsel. Anders dan een aftrekpost (die je belastbaar inkomen verlaagt), verlaagt een korting direct het bedrag aan belasting dat je verschuldigd bent. Zie het als een korting die aan het einde van de belastingberekening wordt toegepast.

Iedereen die inkomstenbelasting betaalt in Nederland heeft recht op deze korting. Het maakt niet uit of je in loondienst bent, zelfstandig of gepensioneerd. Als je fiscaal inwoner bent, kom je in aanmerking.

heffingskorting

Hoeveel Is Het Waard? (Tarieven 2026)

De algemene heffingskorting is geen vast bedrag. Het hangt af van je belastbaar inkomen in Box 1.

Wat Betekent "Bouwt Af"?

Voor elke euro die je verdient boven €29.736 daalt de korting met circa €0,064. Dit betekent dat iemand met een inkomen van €50.000 een aanzienlijk deel van de korting verliest, en iemand die €78.426 of meer verdient helemaal niets ontvangt.

Uitgewerkte Voorbeelden

Hoe Het in de Praktijk Werkt

Via Je Werkgever (Maandelijks)

Als je in loondienst bent en "ja" hebt aangevinkt op het loonheffingskorting-formulier, past je werkgever de algemene heffingskorting (en de arbeidskorting) direct toe op je maandelijkse loonstrook. Dit betekent:

• Er wordt minder belasting ingehouden per maand
• Je nettosalaris is hoger
• Je hoeft niet te wachten tot je belastingaangifte doet om het voordeel te ontvangen

De maandelijkse korting bedraagt circa €260 (€3.115 ÷ 12) op het maximale niveau, maar neemt af naarmate je inkomen gedurende het jaar stijgt.

Via Je Belastingaangifte (Jaarlijks)

Als je een jaarlijkse belastingaangifte doet, berekent de Belastingdienst de exacte korting waar je recht op hebt op basis van je werkelijke jaarinkomen. Als er te veel of te weinig is ingehouden gedurende het jaar, wordt het verschil verrekend via de aangifte.

Deeljaar-Inwoners

Als je halverwege het jaar naar Nederland bent verhuisd, is je algemene heffingskorting evenredig aan het aantal maanden dat je Nederlands fiscaal inwoner was. Als je bijvoorbeeld op 1 juli bent aangekomen, ontvang je ruwweg 6/12 = 50% van de volledige korting.

Deze pro-rata-berekening wordt automatisch toegepast wanneer je aangifte doet voor het jaar van aankomst of vertrek.

Fiscaal Partner en de Algemene Heffingskorting

De algemene heffingskorting kent een speciale regel voor fiscaal partners. Als je partner weinig of geen inkomen heeft, kan diegene de eigen algemene heffingskorting niet volledig benutten — je moet immers belasting verschuldigd zijn om te profiteren van een korting.

In deze situatie kan het ongebruikte deel worden overgedragen aan jou als de meer verdienende partner, waardoor je gecombineerde korting effectief toeneemt. Deze overdracht heet de uitbetaling van de algemene heffingskorting.

Deze overdraagbaarheid is echter in de loop der jaren geleidelijk verminderd en is nu beperkt. Vanaf 2023 is het overdraagbare bedrag gemaximeerd en blijft het afnemen. Kijk op de website van de Belastingdienst voor het actuele bedrag.

Algemene Heffingskorting vs Andere Kortingen

De algemene heffingskorting is slechts een van meerdere heffingskortingen in het Nederlandse stelsel. Hier is een vergelijking:

Historische Tarieven

De algemene heffingskorting verandert elk jaar. Hier zijn recente waarden ter referentie:

Veelgemaakte Fouten

1. Loonheffingskorting bij twee werkgevers toepassen — Dit verdubbelt de maandelijkse korting en leidt tot een belastingaanslag wanneer je aangifte doet.
2. Geen belastingaangifte doen als je partner niet werkt — De ongebruikte algemene heffingskorting van een niet-verdienende partner gaat verloren als geen van beide partners aangifte doet.
3. Aannemen dat de korting voor iedereen gelijk is — De korting verschilt aanzienlijk afhankelijk van je inkomen. Hoge verdieners ontvangen €0.
4. Deeljaar pro-rata vergeten — Expats die halverwege het jaar zijn aangekomen verwachten soms de volledige jaarlijkse korting.

Verder Lezen

• Arbeidskorting — De tweede grote heffingskorting voor werkenden
• Hoe Heffingskortingen Op- en Afbouwen — Een visuele gids van hoe kortingen veranderen met inkomen
• Fiscaal Partner — Hoe een partner je kortingen en aftrekposten beïnvloedt