Arbeidskorting

Belangrijkste Punten

• De arbeidskorting is een heffingskorting exclusief voor mensen die inkomen uit arbeid verdienen — in loondienst of als zelfstandige.
• In 2026 bedraagt de maximale korting €5.685 per jaar.
• De korting bouwt op naarmate het inkomen stijgt van €0 tot €45.592 en bouwt af bij inkomens daarboven.
• Bij zeer hoge inkomens (boven €132.920) bereikt de korting €0.
• Anders dan de algemene heffingskorting is de arbeidskorting niet overdraagbaar aan een fiscaal partner.

Wat Is de Arbeidskorting?

De arbeidskorting is een heffingskorting die bedoeld is om werken financieel lonender te maken ten opzichte van een uitkering. De korting is beschikbaar voor iedereen die inkomen uit arbeid verdient — als werknemer, freelancer of ondernemer.

De overheid gebruikt deze korting om een kloof te behouden tussen wat mensen verdienen met werken en wat ze zouden ontvangen uit sociale uitkeringen. Dit wordt de "arbeidsprikkel" genoemd.

arbeidskorting

Wie Komt in Aanmerking?

Je komt in aanmerking voor de arbeidskorting als je inkomen hebt uit:

• Loondienst (loon uit dienstbetrekking) — salaris van een werkgever
• Zelfstandige arbeid (winst uit onderneming) — winst uit je bedrijf als ZZP'er of eenmanszaak
• Overige werkzaamheden (resultaat uit overige werkzaamheden) — freelance-inkomen dat niet kwalificeert als bedrijfsinkomen

Je komt niet in aanmerking als je enige inkomen bestaat uit:

• Pensioen of pensioenuitkeringen
• Sociale zekerheidsuitkeringen (WW, WIA, bijstand)
• Beleggingsinkomsten (Box 2- of Box 3-inkomen)

Hoeveel Is Het Waard? (Tarieven 2026)

De arbeidskorting gebruikt een complexe formule met meerdere inkomensschijven. Hier is een vereenvoudigd overzicht:

Uitgewerkte Voorbeelden

Hoe de Korting Je Loonstrook Beïnvloedt

Als je in loondienst bent, wordt de arbeidskorting automatisch toegepast via je maandelijkse loonstrook, samen met de algemene heffingskorting. De twee kortingen samen vormen de loonheffingskorting.

Zo werkt het in de praktijk:

1. Je werkgever berekent de loonheffing op je belastbaar loon
2. De werkgever trekt de maandelijkse loonheffingskorting af (algemene heffingskorting + arbeidskorting)
3. Het resterende bedrag is de daadwerkelijk ingehouden belasting

Maandelijks Effect

Voor een werknemer die €40.000 per jaar verdient (waarbij de korting bijna maximaal is):

• Jaarlijkse arbeidskorting: ~€5.577
• Maandelijks voordeel: ~€465 per maand
• Gecombineerd met de algemene heffingskorting (~€2.458): ~€670 per maand aan totale kortingen

Zonder deze kortingen zou je maandelijkse belastinginhouding €670 hoger zijn.

Opbouw en Afbouw Uitgelegd

De arbeidskorting heeft een unieke vorm — de korting bouwt eerst op en bouwt vervolgens af:

Opbouw (€0 – €45.592)

Naarmate je inkomen stijgt vanaf nul, neemt de korting toe. Dit is de "arbeidsprikkel" in actie — elke extra euro aan inkomen voegt niet alleen toe aan je verdiensten maar verhoogt ook je heffingskorting. Het effectieve marginale belastingtarief is in dit bereik feitelijk negatief (je wint meer dan alleen het extra inkomen).

Afbouw (€45.592 – €132.920)

Boven circa €45.600 begint de korting af te nemen. Voor elke extra verdiende euro verlies je ongeveer 6,5 cent aan korting. Dit draagt bij aan je effectieve marginale belastingtarief.

Arbeidskorting voor Zelfstandigen

Als je zelfstandige bent (ZZP'er), werkt de arbeidskorting op dezelfde manier, maar wordt deze niet via de loonstrook toegepast. In plaats daarvan claim je de korting wanneer je je jaarlijkse belastingaangifte doet.

De korting wordt berekend over je winst uit onderneming in plaats van arbeidsinkomen. Je kunt daarnaast ook in aanmerking komen voor aanvullende zelfstandigenkortingen:

• Zelfstandigenaftrek
• MKB-winstvrijstelling
• Startersaftrek

Deze staan los van de arbeidskorting en kunnen ermee worden gecombineerd.

Arbeidskorting vs Algemene Heffingskorting

Veelgemaakte Fouten

1. De arbeidskorting verwarren met de algemene heffingskorting — Het zijn aparte kortingen met verschillende bedragen en afbouwschema's. Beide worden automatisch toegepast.
2. De korting verwachten op pensioeninkomen — Gepensioneerden ontvangen de algemene heffingskorting maar niet de arbeidskorting. Dit is een reden waarom het nettopensioen relatief lager uitvalt dan veel mensen verwachten.
3. Niet beseffen dat de afbouw marginale tarieven beïnvloedt — Hoge verdieners beseffen vaak niet dat de afbouw van de arbeidskorting 6,510% toevoegt aan hun effectieve marginale tarief.
4. Als ZZP'er vergeten de korting te claimen — Als je ZZP'er bent en geen belastingaangifte doet, loop je deze korting volledig mis.

Verder Lezen

• Algemene Heffingskorting — De andere grote korting die geldt voor alle belastingplichtigen
• Hoe Heffingskortingen Op- en Afbouwen — Bekijk visueel hoe de kortingen op verschillende inkomensniveaus samenwerken
• Bruto vs Netto Salaris — Bekijk het volledige traject van bruto naar netto, inclusief heffingskortingen