Aftrek Specifieke Zorgkosten
Welke medische kosten je kunt aftrekken op je Nederlandse belastingaangifte, inclusief drempels, in aanmerking komende kosten en hoe je de aftrek claimt.
Belangrijkste Punten
- Je kunt bepaalde eigen medische kosten (specifieke zorgkosten) aftrekken van je Nederlandse belasting.
- Alleen kosten die niet vergoed worden door je zorgverzekering of andere regelingen zijn aftrekbaar.
- Er geldt een inkomensafhankelijke drempel — je kunt alleen kosten boven deze drempel aftrekken.
- In aanmerking komende kosten zijn onder andere: eigen risico, voorgeschreven medicijnen, hulpmiddelen, vervoer naar medische afspraken en bepaalde dieetkosten.
- Deze aftrek is bijzonder waardevol voor mensen met chronische aandoeningen of handicaps die hoge doorlopende medische kosten hebben.
Wat Zijn Specifieke Zorgkosten?
Specifieke zorgkosten is de fiscale term voor eigen medische kosten die hoger zijn dan wat je verzekering dekt. Het idee is dat mensen met ongewoon hoge medische kosten belastingverlichting moeten krijgen.
Dit is een aftrekpost van je Box 1-inkomen — het verlaagt je belastbaar inkomen, wat op zijn beurt de belasting verlaagt die je verschuldigd bent.
Good to know
Nederland kent een verplichte basisverzekering die de meeste standaard medische zorg dekt. De aftrek specifieke zorgkosten is bedoeld voor kosten boven wat de verzekering dekt — niet als vervanging van de verzekering.
Welke Kosten Komen in Aanmerking?
Aftrekbare Medische Kosten
| Categorie | Voorbeelden |
|---|---|
| Voorgeschreven medicijnen | Kosten boven wat de verzekering vergoedt (bijv. je eigen bijdrage na vergoeding) |
| Hulpmiddelen en apparaten | Hoorapparaten, protheses, rolstoelen, brilglazen op sterkte (alleen bepaalde typen) |
| Voorgeschreven dieetkosten | Extra kosten van een medisch voorgeschreven dieet (vaste bedragen per dieettype) |
| Vervoer naar medische behandeling | Reiskosten naar ziekenhuizen, specialisten, therapeuten (€0,23/km per auto, of ov-kosten) |
| Extra kleding en beddengoed | Voor mensen met specifieke medische aandoeningen die buitensporige slijtage aan kleding of beddengoed veroorzaken |
| Thuiszorg | Kosten van extra zorg thuis vanwege ziekte of handicap (niet vergoed door Wmo of Wlz) |
| Verplicht eigen risico | Het verplichte eigen risico dat je betaalt voordat de verzekering kosten dekt (€385 in 2026) |
Kosten Die NIET in Aanmerking Komen
| Categorie | Waarom Niet |
|---|---|
| Zorgverzekeringspremies | Niet aftrekbaar (de zorgtoeslag compenseert hiervoor) |
| Door verzekering vergoede kosten | Alleen het niet-vergoede deel komt in aanmerking |
| Cosmetische behandelingen | Tenzij medisch noodzakelijk (bijv. reconstructieve chirurgie na een ongeluk) |
| Alternatieve geneeswijzen | Over het algemeen niet aftrekbaar tenzij voorgeschreven door een geregistreerd medisch professional |
| Sportschoolabonnementen | Niet aftrekbaar, zelfs als je arts beweging aanbeveelt |
| Tandheelkundige zorg (basis) | Meestal niet aftrekbaar (beschouwd als normale levenskosten) |
| Contactlenzen / brillen | Alleen aftrekbaar als voorgeschreven voor een medische aandoening (niet routinematige correctie) |
Warning
De regels voor wat in aanmerking komt zijn streng en zijn in de loop der jaren aangescherpt. Controleer altijd de actuele richtlijnen van de Belastingdienst voordat je een aftrek claimt. Kosten die voor jou medisch lijken, voldoen mogelijk niet aan de officiële criteria.
De Inkomensdrempel
Je kunt niet alle in aanmerking komende medische kosten aftrekken — alleen het deel dat een inkomensafhankelijke drempel overschrijdt. Deze drempel is bedoeld om ervoor te zorgen dat alleen mensen met ongewoon hoge medische kosten de aftrek ontvangen.
Hoe de Drempel Werkt
De drempel wordt berekend als percentage van je verzamelinkomen. Voor fiscaal partners wordt het gezamenlijke inkomen gebruikt.
De drempel hangt af van of je een fiscaal partner hebt:
Zonder fiscaal partner (heel het jaar):
| Drempelinkomen | Drempelberekening |
|---|---|
| €0 – €9.680 | Vast: €166 |
| €9.681 – €51.411 | 1,65% van het drempelinkomen |
| Boven €51.411 | €848 + 5,75% van inkomen boven €51.411 |
Met fiscaal partner (heel het jaar):
| Drempelinkomen | Drempelberekening |
|---|---|
| €0 – €19.360 | Vast: €332 |
| €19.361 – €51.411 | 1,65% van het drempelinkomen |
| Boven €51.411 | €848 + 5,75% van inkomen boven €51.411 |
Uitgewerkt Voorbeeld
Inkomen: €45.000 (geen fiscaal partner). In aanmerking komende medische kosten: €3.500.
| Stap | Berekening |
|---|---|
| In aanmerking komende kosten | €3.500 |
| Drempel (1,65% × €45.000) | −€743 |
| Aftrekbaar bedrag | €3.500 − €743 = €2.757 |
| Belastingbesparing (tegen 37,56%) | €1.035 |
Als je in aanmerking komende kosten slechts €500 waren (onder de drempel), zou de aftrek €0 zijn.
Voorgeschreven Dieetkosten
Als een arts een specifiek dieet voorschrijft voor een medische aandoening, kun je de extra kosten van dat dieet aftrekken. De Belastingdienst hanteert vaste bedragen per dieettype in plaats van werkelijke kosten:
| Dieettype | Vast Jaarbedrag Aftrek (2026) |
|---|---|
| Glutenvrij dieet (coeliakie) | €900 |
| Energie- en eiwitverrijkt dieet | €1.050 |
| Natriumbeperkt dieet | €100 |
| Diabetesdieet | €0 (beschouwd als normaal gezond eten) |
| Meerdere diëten gecombineerd | Gecombineerde bedragen (raadpleeg Belastingdienst dieetlijst 2026) |
De vaste bedragen worden periodiek bijgewerkt. De volledige lijst (dieetlijst 2026) is gepubliceerd op de website van de Belastingdienst en omvat tientallen dieettypen voor specifieke medische aandoeningen.
Je hebt een schriftelijke verklaring van je arts nodig die de medische noodzaak van het dieet bevestigt. De aftrek is het vaste bedrag — niet je werkelijke uitgaven aan speciale voedingsproducten.
Tip
De glutenvrijdieetaftrek van €900 per jaar is een van de vaker geclaimde dieetaftrekken. Als je coeliakie hebt en een doktersverklaring, is dit eenvoudig te claimen en kan het je circa €338 per jaar aan belasting besparen (tegen het tarief van 37,56%).
Vervoerskosten
Reiskosten van en naar medische behandeling zijn aftrekbaar. De regels hangen af van het vervoermiddel:
- Auto: €0,23 per kilometer (het standaard kilometertarief)
- Openbaar vervoer: Werkelijke kosten (bewaar kaartjes of OV-chipkaartafschriften)
- Taxi: Werkelijke kosten als medisch noodzakelijk (bijv. je kunt vanwege je aandoening geen openbaar vervoer gebruiken)
- Ambulance: Niet aftrekbaar (wordt vergoed door de verzekering)
Je kunt vervoer claimen voor bezoeken aan huisartsen, specialisten, ziekenhuizen, fysiotherapeuten en andere geregistreerde medische professionals. Houd een logboek bij van je ritten met data, bestemmingen en afstanden.
Fiscaal Partners en Zorgkosten
Medische kosten zijn een gezamenlijk inkomensbestanddeel voor fiscaal partners. Dit betekent:
- De in aanmerking komende kosten van beide partners worden gecombineerd tot één totaal
- De inkomensdrempel is gebaseerd op het gezamenlijke verzamelinkomen
- De aftrek kan worden toegewezen aan de partner die er het meest van profiteert
In de praktijk helpt het combineren van kosten vaak, omdat een hoger totaalbedrag makkelijker de drempel overschrijdt. De drempel is echter ook hoger omdat deze gebaseerd is op het gecombineerde inkomen.
Hoe Claim Je de Aftrek
Stap 1: Documentatie Verzamelen
Voor elke kostenpost heb je nodig:
- Facturen of bonnen met de kosten
- Betalingsbewijs (bankafschriften)
- Bewijs dat de verzekering de kosten niet heeft vergoed (afwijzingsbrief of specificatie)
- Voorschrift of verwijzing van de arts waar van toepassing
- Voor dieetkosten: een schriftelijke verklaring van je arts
Stap 2: Het Aftrekbare Bedrag Berekenen
- Tel alle in aanmerking komende kosten op over het jaar
- Trek eventuele ontvangen vergoedingen af (van verzekering, werkgever of andere bronnen)
- Trek de inkomensafhankelijke drempel af
- Het restant is je aftrekbare bedrag
Stap 3: Invullen in Je Belastingaangifte
Vul de bedragen in bij de sectie "Specifieke zorgkosten" van je belastingaangifte. De Belastingdienst kan om documentatie vragen, dus bewaar alles minstens 7 jaar.
Good to know
De Belastingdienst controleert regelmatig aftrekken voor zorgkosten, met name bij hoge bedragen. Zorg dat je deugdelijke documentatie hebt voor elke claim. Schattingen en benaderingen worden niet geaccepteerd.
Bijzondere Gevallen
Chronische Ziekte of Handicap
Mensen met chronische aandoeningen hebben vaak de hoogste in aanmerking komende kosten en profiteren het meest van deze aftrek. Terugkerende kosten zoals hulpmiddelen, vervoer voor doorlopende behandeling en voorgeschreven diëten lopen over het jaar op.
Medische Kosten van Kinderen
Als je medische kosten betaalt voor je minderjarige kinderen (jonger dan 18), kunnen deze kosten worden opgenomen in je eigen aftrek. Voor volwassen kinderen (18+) kun je hun kosten over het algemeen niet aftrekken.
Medische Kosten in het Buitenland
Als je in het buitenland medische behandeling ondergaat, kunnen de kosten toch aftrekbaar zijn — mits ze ook onder de Nederlandse regels zouden kwalificeren. Bewaar extra documentatie: bonnen in vreemde valuta met wisselkoersen en bewijs dat de behandeling medisch noodzakelijk was.
Veelgemaakte Fouten
- Verzekeringspremies claimen als medische kosten — Zorgverzekeringspremies zijn niet aftrekbaar. Alleen eigen kosten boven de verzekeringsdekking komen in aanmerking.
- De inkomensdrempel vergeten — Veel mensen tellen hun medische kosten op en nemen aan dat het volledige bedrag aftrekbaar is. Alleen het bedrag boven de drempel telt.
- Geen bonnen bewaren — De Belastingdienst kan jaren later om bewijs vragen. Zonder documentatie wordt je aftrek afgewezen.
- Niet-kwalificerende kosten claimen — Sportschoolabonnementen, cosmetische ingrepen en routinematige tandheelkundige zorg komen over het algemeen niet in aanmerking. Controleer de officiële lijst.
- Kosten niet combineren met fiscaal partner — Combineren kan helpen de drempel te overschrijden. Bereken altijd beide opties (gecombineerd vs apart).
Verder Lezen
- Fiscaal Partner — Hoe fiscaal partnerschap je aftrek zorgkosten beïnvloedt
- Aftrek Giften — Nog een aftrekpost met een inkomensdrempel
- Hoe Heffingskortingen Op- en Afbouwen — Hoe aftrekposten samenwerken met het heffingskortingensysteem