Aftrek Giften aan Goede Doelen
Hoe je giften aan goede doelen kunt aftrekken van je Nederlandse belasting, inclusief vereisten voor ANBI-instellingen en periodieke giften.
Belangrijkste Punten
- Giften aan ANBI-geregistreerde goede doelen zijn fiscaal aftrekbaar in Nederland.
- Er zijn twee soorten: gewone giften met een drempel en maximum, en periodieke giften zonder drempel.
- Gewone giften zijn alleen aftrekbaar boven een drempel van 1% van je inkomen (minimaal €60) en gemaximeerd op 10% van het inkomen.
- Periodieke giften moeten worden vastgelegd voor minimaal 5 jaar in een schriftelijke overeenkomst, maar kennen geen drempel of maximum.
- Giften worden afgetrokken van je Box 1-inkomen, wat je tot 37,56% belasting bespaart (het maximale aftrekpercentage voor 2026).
Wat Telt als Aftrekbare Gift?
Niet elke donatie komt in aanmerking voor belastingaftrek. De ontvanger moet een erkende liefdadigheidsorganisatie zijn. In Nederland betekent dit dat de instelling ANBI-status of SBBI-status moet hebben.
ANBIANBI-Organisaties
De meeste goede doelen, religieuze instellingen, culturele stichtingen en ontwikkelingsorganisaties in Nederland hebben ANBI-status. Voorbeelden zijn:
- Rode Kruis Nederland
- Amnesty International Nederland
- KWF Kankerbestrijding
- Universiteiten en musea
- Kerken en religieuze gemeenschappen
- Lokale sportclubs met ANBI-status (zeldzaam — de meeste sportclubs zijn SBBI)
SBBI-Organisaties
SBBI (Sociaal Belang Behartigende Instelling) organisaties dienen een sociaal belang, zoals amateursportverenigingen en buurtorganisaties. Giften aan SBBI-organisaties zijn alleen onder specifieke voorwaarden aftrekbaar (doorgaans als periodieke giften).
Tip
Je kunt controleren of een organisatie ANBI- of SBBI-status heeft op de website van de Belastingdienst. Zoek op "ANBI zoeken". Verifieer altijd voordat je aanneemt dat je gift aftrekbaar is.
Gewone Giften
Gewone giften zijn eenmalige of onregelmatige donaties. Ze zijn aftrekbaar, maar met beperkingen:
Drempel
Je kunt alleen het deel van je totale gewone giften aftrekken dat meer is dan 1% van je verzamelinkomen, met een minimumdrempel van €60.
Maximum
De maximale aftrek voor gewone giften is 10% van je verzamelinkomen.
Hoe Het Werkt
Voorbeeld: Je verzamelinkomen is €50.000. Je hebt €800 gedoneerd aan ANBI-instellingen.
| Stap | Berekening |
|---|---|
| Totale gewone giften | €800 |
| Drempel (1% van €50.000) | −€500 |
| Aftrekbaar bedrag | €300 |
| Belastingbesparing (€300 × 37,56%) | €113 |
Als je slechts €400 had gedoneerd:
| Stap | Berekening |
|---|---|
| Totale gewone giften | €400 |
| Drempel (1% van €50.000) | −€500 |
| Aftrekbaar bedrag | €0 (onder de drempel) |
Good to know
De drempel betekent dat kleine donaties niet aftrekbaar zijn. Als je totale jaarlijkse giften onder de 1% van je inkomen liggen (minimaal €60), krijg je geen belastingvoordeel. Dit is een reden waarom periodieke giften aantrekkelijker zijn voor regelmatige donateurs.
Periodieke Giften
Periodieke giften zijn de fiscaal efficiëntere manier van doneren. Ze kennen geen drempel en geen maximum — elke euro is aftrekbaar.
Vereisten
Om als periodieke gift te kwalificeren, moet je donatie aan deze voorwaarden voldoen:
- Vast jaarbedrag — Je legt vast dat je elk jaar hetzelfde bedrag doneert
- Minimaal 5 jaar — De verplichting moet minstens 5 opeenvolgende jaren duren
- Schriftelijke overeenkomst — Je moet een ondertekende schenkingsovereenkomst hebben met de ANBI-organisatie, of de overeenkomst moet in een notariële akte zijn vastgelegd
De overeenkomst eindigt automatisch als jij of de ontvanger overlijdt voordat de periode van 5 jaar is voltooid. Dit is een wettelijke vereiste — de donatie mag niet "zeker" zijn op het moment van de overeenkomst.
Hoe Je een Periodieke Gift Instelt
- Neem contact op met het goede doel dat je wilt steunen
- De meeste grote goede doelen bieden een standaard schenkingsovereenkomstformulier
- Vul in: je gegevens, het jaarbedrag, de startdatum en de looptijd (minimaal 5 jaar)
- Beide partijen ondertekenen de overeenkomst
- Bewaar een kopie voor je belastingadministratie
Warning
Als je stopt met betalen vóór het einde van de 5-jaarsperiode (om welke reden dan ook behalve overlijden), kan de Belastingdienst het belastingvoordeel dat je al hebt ontvangen terugvorderen. Zorg dat je de volledige 5 jaar kunt committeren voordat je tekent.
Voorbeeld: Gewone vs Periodieke Gift
Je doneert €1.200 per jaar aan een goed doel. Je inkomen is €60.000.
| Gewone Gift | Periodieke Gift | |
|---|---|---|
| Jaarlijkse donatie | €1.200 | €1.200 |
| Drempel (1% van €60.000) | −€600 | Geen |
| Aftrekbaar bedrag | €600 | €1.200 |
| Belastingbesparing (tegen 37,56%) | €225 | €451 |
| Verplichting van 5 jaar | Nee | Ja |
De periodieke gift bespaart je het dubbele aan belasting in dit voorbeeld — simpelweg omdat er geen drempel is.
Fiscaal Partners en Giften
Giften zijn een gezamenlijk inkomensbestanddeel voor fiscaal partners. Dit betekent:
- Je combineert de giften van beide partners tot één totaal
- Je kunt de totale aftrek toewijzen aan de partner die er het meest van profiteert
- De drempel voor gewone giften wordt berekend over het gezamenlijke verzamelinkomen
- Het maximum (10%) geldt ook voor het gecombineerde inkomen
Dit werkt over het algemeen in je voordeel: een gezamenlijk inkomen van €100.000 betekent een drempel van €1.000, die makkelijker te overschrijden is dan twee aparte drempels.
Wat Heb Je Nodig voor Je Belastingaangifte
Documentatie
Bewaar de volgende stukken:
- Gewone giften: Bankafschriften of bonnen van de donaties, de naam en het ANBI/SBBI-registratienummer van elke organisatie
- Periodieke giften: Een ondertekend exemplaar van de schenkingsovereenkomst, plus bankafschriften van de jaarlijkse betalingen
Aangifte
Wanneer je je belastingaangifte doet, vul je je giften in bij de sectie "Giften". De Belastingdienst kan om bewijs vragen, dus bewaar je documentatie minstens 7 jaar na het belastingjaar.
Giften in Natura
Je kunt ook donaties van goederen (niet alleen geld) aftrekken, maar er gelden strenge regels:
- De waarde moet worden getaxeerd op marktwaarde
- Voor goederen met een waarde boven €2.500 heb je een schriftelijke taxatie nodig van een onafhankelijke deskundige
- Dezelfde drempel (1% voor gewone giften) en het maximum (10%) gelden
- Het goede doel moet bereid zijn een ontvangstbevestiging te geven met de gedoneerde goederen en hun geschatte waarde
Veelvoorkomende voorbeelden: kunst doneren aan een museum, een voertuig geven aan een goed doel, of gratis professionele diensten verlenen (hoewel diensten moeilijker te waarderen en af te trekken zijn).
Kosten Vrijwilligerswerk
Als je vrijwilligerswerk doet voor een ANBI-organisatie en kosten maakt die de organisatie niet vergoedt, kun je deze kosten mogelijk aftrekken als gift. Je kunt er ook voor kiezen om de vergoeding waar je recht op hebt te "doneren" (door deze niet te claimen bij de organisatie).
Vereisten:
- De organisatie moet bereid zijn de kosten te vergoeden (jij kiest ervoor het niet te claimen)
- De kosten moeten redelijk en gedocumenteerd zijn
- Je hebt een verklaring nodig van de organisatie die de afspraak bevestigt
Tip
Een veelvoorkomend voorbeeld: je rijdt met je eigen auto naar vrijwilligerswerk bij een goed doel. De organisatie zou normaal €0,23/km vergoeden. Als je afziet van deze vergoeding, kun je dit aftrekken als gift. Over een jaar kan dit oplopen tot een betekenisvolle aftrek.
Culturele ANBI-Vermenigvuldigingsfactor
Giften aan organisaties met een culturele ANBI-status krijgen een extra voordeel. Het aftrekbare bedrag wordt vermenigvuldigd met 1,25 (een bonus van 25%), tot een maximale bonus van €1.250 per jaar.
Voorbeeld: Je doneert €2.000 aan een museum (culturele ANBI).
| Stap | Berekening |
|---|---|
| Donatie | €2.000 |
| Vermenigvuldigingsfactor (1,25×) | €2.500 |
| Maximale bonus | €1.250 |
| Aftrekbaar bedrag | €2.000 + €500 = €2.500 |
| Belastingbesparing (tegen 37,56%) | €939 (in plaats van €751) |
De culturele ANBI-vermenigvuldigingsfactor is nog steeds actief in 2026.
Veelgemaakte Fouten
- ANBI-status niet controleren — Doneren aan een organisatie zonder ANBI-registratie betekent geen aftrek. Verifieer altijd op de website van de Belastingdienst.
- De drempel voor gewone giften vergeten — Kleine donaties zijn mogelijk helemaal niet aftrekbaar. Overweeg om over te stappen naar periodieke giften voor meer fiscale efficiëntie.
- Geen schriftelijke overeenkomst voor periodieke giften — Mondelinge afspraken komen niet in aanmerking. Je hebt een ondertekende overeenkomst nodig.
- Een periodieke giftverplichting voortijdig beëindigen — Als je stopt vóór 5 jaar, kan de Belastingdienst het belastingvoordeel terugvorderen.
- Giften niet combineren met je fiscaal partner — Fiscaal partners moeten hun giften combineren en de aftrek optimaal verdelen.
Verder Lezen
- Fiscaal Partner — Hoe een partner je giftenaftrek beïnvloedt
- Aftrek Zorgkosten — Nog een aftrekpost met een drempel die je moet kennen
- Algemene Heffingskorting — De belangrijkste heffingskorting die samenwerkt met aftrekposten