Als je 30%-regeling afloopt
Wat er gebeurt wanneer je 30%-regeling afloopt, hoe je je financieel kunt voorbereiden en welke veranderingen je kunt verwachten in je belastingsituatie.
Belangrijkste punten
- De 30%-regeling loopt af na 60 maanden (5 jaar). Verlenging of hernieuwing is niet mogelijk.
- Bij afloop daalt je nettosalaris aanzienlijk — doorgaans €400–€1.200 per maand, afhankelijk van je inkomen.
- Je verliest ook de partieel buitenlands belastingplichtige status, waardoor al je wereldwijde vermogen onderworpen wordt aan Box 2- en Box 3-belasting.
- De gecombineerde jaarlijkse belastingstijging kan €10.000–€25.000+ bedragen, afhankelijk van je salaris en vermogen.
- Begin minstens 12 maanden van tevoren met je voorbereiding.
Wat verandert er precies
Het aflopen van de 30%-regeling veroorzaakt meerdere gelijktijdige veranderingen. Hier is het volledige overzicht:
Box 1: Je salaris
Vóór afloop: Een percentage van je salaris (30%, 20% of 10%, afhankelijk van je fase) wordt belastingvrij uitbetaald.
Na afloop: Je volledige salaris wordt belast als normaal Box 1-inkomen. Geen enkel deel is belastingvrij.
| Brutosalaris | Netto met 10%-regeling (Fase 3) | Netto zonder regeling | Maandelijks verlies |
|---|---|---|---|
| €50.000 | ~€3.090/maand | ~€2.850/maand | ~€240 |
| €75.000 | ~€4.375/maand | ~€3.970/maand | ~€405 |
| €100.000 | ~€5.440/maand | ~€4.870/maand | ~€570 |
| €150.000 | ~€7.520/maand | ~€6.610/maand | ~€910 |
Als je bij afloop nog in Fase 1 (30%) zit (bijv. doordat de regeling wordt ingetrokken of een overgangssituatie), is de daling veel groter.
Good to know
Het 30/20/10-schema verzacht de klap eigenlijk vergeleken met het oude systeem. Onder het oude vlakke 30%-systeem was de daling bij afloop van 30% belastingvrij naar 0% belastingvrij in één dag. Het nieuwe schema vermindert het voordeel geleidelijk, waardoor de laatste overgang (van 10% naar 0%) kleiner is.
Box 2: Aanmerkelijk belang
Vóór afloop (met partieel buitenlands belastingplichtige status): Buitenlandse aanmerkelijke belangen zijn vrijgesteld van Box 2-belasting.
Na afloop: Alle wereldwijde aanmerkelijke belangen worden belast. Dividenden en vermogenswinsten van buitenlandse bedrijven waarin je 5%+ bezit, worden belastbaar.
Box 3: Spaargeld en beleggingen
Vóór afloop (met partieel buitenlands belastingplichtige status): Buitenlandse spaargelden, beleggingen en onroerend goed zijn vrijgesteld van Box 3-belasting.
Na afloop: Al het wereldwijde vermogen wordt meegenomen in Box 3. Buitenlandse bankrekeningen, aandelenportefeuilles, obligaties en onroerend goed in het buitenland moeten worden opgegeven.
Overige veranderingen
| Voordeel | Vóór afloop | Na afloop |
|---|---|---|
| Belastingvrij salariscomponent | 30/20/10% | 0% |
| Partieel buitenlands belastingplichtige status | Beschikbaar | Niet beschikbaar |
| Rijbewijsomwisseling | Mogelijk | Niet meer mogelijk (maar omgewisselde rijbewijzen blijven geldig) |
| Heffingskortingen | Gebaseerd op lager belastbaar inkomen | Gebaseerd op hoger belastbaar inkomen — kortingen kunnen sterker afgebouwd worden |
De financiële impact: een volledig voorbeeld
Profiel: Anna, €80.000 brutosalaris, €250.000 aan buitenlandse beleggingen (aangehouden bij een Britse broker), €50.000 op een Nederlandse spaarrekening. Momenteel in Fase 3 (10%).
Vóór afloop
| Component | Belastingeffect |
|---|---|
| Box 1: Salaris belast over €72.000 (na 10%) | Standaard loonheffing |
| Box 3: Alleen Nederlands spaargeld (€50.000) | Onder de drempel — €0 |
| Totaal extra voordeel van de regeling | ~€3.500/jaar (salaris) + ~€3.000/jaar (Box 3-vrijstelling) = ~€6.500/jaar |
Na afloop
| Component | Belastingeffect |
|---|---|
| Box 1: Salaris belast over €80.000 (volledig bedrag) | Hogere loonheffing (+~€3.500/jaar) |
| Box 3: Totaal vermogen (€300.000) | Na drempel: ~€2.500/jaar |
| Totale jaarlijkse belastingstijging | ~€6.000 |
Voor expats met hogere salarissen en meer buitenlands vermogen kan de stijging gemakkelijk €15.000–€25.000 per jaar bereiken.
Wanneer loopt de regeling precies af?
De regeling loopt exact 60 maanden na de startdatum af die in je beschikking staat vermeld. Dit is doorgaans je eerste werkdag in Nederland.
Belangrijk: Eerdere perioden van dienstverband of verblijf in Nederland verkorten de 60-maandenperiode. Als je 5 jaar geleden 6 maanden in Nederland hebt gewoond, tellen die 6 maanden mee — je regeling duurt dan slechts 54 maanden.
De exacte einddatum staat in je beschikking. Controleer dit document.
Voorbereiding op afloop: een 12-maandenplan
12 maanden van tevoren: bereken je nieuwe belastingpositie
Maak de berekening van je belastingsituatie na afloop. Bereken de Box 1-impact op je salaris, Box 3-belasting op al je wereldwijde vermogen, en Box 2-impact als je aanmerkelijke belangen hebt.
9 maanden van tevoren: onderhandel met je werkgever
Bespreek een brutosalarisverhoging om het verloren voordeel gedeeltelijk te compenseren. Veel werkgevers verwachten dit gesprek en hebben mogelijk beleid voor salarisstijgingen na afloop van de regeling.
6 maanden van tevoren: beoordeel je vermogensstructuur
Besluit of je beleggingen wilt herstructureren. Overweeg of het aanhouden van vermogen bij een buitenlandse broker nog zinvol is (het levert na afloop geen belastingvoordeel meer op). Evalueer fiscaal efficiënte beleggingsopties in Nederland.
3 maanden van tevoren: pas je budget aan
Herbereken je maandelijkse budget op basis van het nieuwe nettosalaris. Pas automatisch sparen, hypotheekextra-aflossingen en vrije bestedingen aan.
1 maand van tevoren: controleer de salariswijzigingen
Bevestig bij de salarisafdeling van je werkgever dat ze de regeling stoppen vanaf de juiste datum. Controleer of je eerste loonstrookje na afloop correct is.
Na afloop: doe zorgvuldig aangifte
Het jaar van afloop heeft een gemengde situatie — een deel van het jaar met de regeling, een deel zonder. Zorg ervoor dat je aangifte beide perioden correct weerspiegelt.
Onderhandelen over salarisaanpassing
Veel expats onderhandelen succesvol over een salarisverhoging wanneer hun 30%-regeling afloopt. Dit zijn benaderingen die werken:
Het kostenneutrale argument
De kosten voor je werkgever veranderen niet wanneer de regeling afloopt — ze betalen hetzelfde brutosalaris. De regeling beïnvloedt alleen de verdeling tussen je belastbare en belastingvrije deel. Je kunt betogen dat een brutosalarisverhoging die het verloren voordeel gedeeltelijk compenseert, redelijk is, vooral als je marktwaarde in de 5 jaar is gestegen.
Het marktwaarde-argument
Na 5 jaar in Nederland zijn je vaardigheden en ervaring waarschijnlijk gegroeid. Benchmark je salaris tegen actuele markttarieven voor je functie en onderhandel dienovereenkomstig.
Het retentie-argument
Het vervangen van een ervaren werknemer is duur (doorgaans 50–200% van het jaarsalaris aan wervings- en inwerkkosten). Een bescheiden salarisverhoging om je te behouden is vaak goedkoper dan een vervanger aannemen.
Tip
Begin het salarisgesprek vroeg — idealiter 6–9 maanden vóór afloop. Werkgevers hebben tijd nodig om salarisverhogingen te budgetteren. Het op het laatste moment aankaarten verzwakt je onderhandelingspositie.
Fiscaal efficiënte strategieën na afloop
Box 3-optimalisatie
Zodra de regeling afloopt, is al het wereldwijde vermogen belastbaar. Strategieën om Box 3-belasting te minimaliseren:
- Benut het heffingsvrij vermogen — €57.000 per persoon (€114.000 voor fiscale partners). Houd vermogen indien mogelijk onder deze drempel.
- Los schulden af — Box 3 staat toe dat je schulden aftrekt van bezittingen (boven een drempel). Je hypotheek aflossen verlaagt je Box 3-grondslag, maar de hypotheekrenteaftrek in Box 1 kan waardevoller zijn. Bereken beide opties.
- Groene beleggingen (groene beleggingen) — Beleggingen in erkende groene fondsen hebben een belastingvrije vrijstelling in Box 3 van €26.715 per persoon (€53.430 voor fiscale partners) in 2026, plus een heffingskorting van 0,1%. Let op: deze vrijstelling wordt vanaf 2027 drastisch verlaagd en vanaf 2028 afgeschaft.
Pensioenbijdragen
Overweeg om je pensioenbijdragen te verhogen. Pensioenbijdragen zijn aftrekbaar vóór belasting (verlagen Box 1-inkomen) en pensioenvermogen telt niet mee in Box 3. Dit is een van de meest fiscaal efficiënte manieren om vermogen op te bouwen in Nederland.
Fiscaal partnervoordelen
Als je een fiscaal partner hebt, kun je:
- Het Box 3-heffingsvrij vermogen delen (€114.000 gezamenlijk)
- Box 3-vermogen optimaal verdelen tussen partners
- Aftrekposten toewijzen aan de hogerst verdienende partner
Moet je in Nederland blijven?
Het einde van de 30%-regeling is een natuurlijk moment om te evalueren of in Nederland blijven financieel zinvol is. Factoren om te overwegen:
| Factor | Blijven | Vertrekken |
|---|---|---|
| Carrièremogelijkheden | Sterk lokaal netwerk, gevestigde carrière | Kansen elders |
| Sociale wortels | Familie, vrienden, gemeenschap opgebouwd in 5 jaar | Banden met thuisland |
| Belastingdruk | Hoger dan tijdens de regeling, maar Nederland heeft andere voordelen | Mogelijk lager in thuisland of andere locaties |
| Levenskwaliteit | Nederland scoort consequent hoog | Hangt af van alternatieven |
| Box 3-impact | Aanzienlijk als je veel buitenlands vermogen hebt | Varieert per bestemming |
| Kosten van levensonderhoud | Hoog, vooral huisvesting | Varieert per bestemming |
Good to know
Nederland verlaten heeft eigen fiscale gevolgen. Je kunt te maken krijgen met een conserverende aanslag op bepaald vermogen (met name Box 2-aanmerkelijke belangen), en de overgangsperiode vereist zorgvuldige planning. Als je overweegt te vertrekken, raadpleeg dan een belastingadviseur die gespecialiseerd is in grensoverschrijdende situaties.
Het jaar van afloop: gemengde belastingsituatie
Het jaar waarin je regeling afloopt kent twee perioden:
- Januari tot afloop: Regeling nog van toepassing (verlaagd percentage volgens het 30/20/10-schema)
- Afloop tot december: Geen regeling, volledige belasting
Je werkgever past de salarisverwerking aan vanaf de afloopsdatum. Wanneer je aangifte doet voor dit jaar, berekent de Belastingdienst de juiste belasting voor de gemengde periode.
Partieel buitenlands belastingplichtige status: Je kunt deze alleen kiezen voor jaren waarin je de 30%-regeling minstens een deel van het jaar had. Het afloopjaar is dus het laatste jaar waarin je de partieel buitenlands belastingplichtige status kunt kiezen. Daarna moet al het wereldwijde vermogen worden opgegeven.
Veelgemaakte fouten bij afloop
- Niet financieel voorbereiden — De belastingstijging is voorspelbaar. Er is geen excuus om erdoor verrast te worden.
- Geen salarisaanpassing bespreken — Veel werkgevers zijn bereid tot aanpassing. Niet vragen is een gemiste kans.
- De Box 3-impact vergeten — Expats focussen vaak op het salariseffect maar vergeten dat hun buitenlandse vermogen nu wordt belast. Voor sommigen is de Box 3-stijging groter dan de Box 1-stijging.
- De aangifte voor het afloopjaar niet correct invullen — Het gemengde jaar vereist zorgvuldige rapportage. Overweeg een belastingadviseur in te schakelen voor deze aangifte.
- Overhaaste beslissingen nemen over vertrek — Evalueer het volledige plaatje, niet alleen de belastingen. Vijf jaar is lang genoeg om een leven op te bouwen. Financiële factoren zijn belangrijk maar niet allesbepalend.
Verder lezen
- Partieel buitenlands belastingplichtige status — Begrijp wat je verliest en hoe je het maximaal benut zolang je het nog hebt
- Impact op Box 2 & Box 3 — Het volledige effect op je beleggingen en spaargeld
- Veelgemaakte fouten — Voorkom fouten tijdens de regelingperiode zodat je maximaal profiteert vóór afloop