Alimentatie Aftrek
Hoe alimentatiebetalingen worden behandeld voor de Nederlandse belasting, inclusief aftrekbaarheid voor de betaler en belastbaarheid voor de ontvanger.
Belangrijkste Punten
- Partneralimentatie betaald aan je ex-partner is volledig aftrekbaar van je Box 1-inkomen.
- De ontvanger van partneralimentatie moet dit aangeven als belastbaar inkomen in Box 1.
- Kinderalimentatie is niet aftrekbaar voor de betaler en niet belastbaar voor de ontvanger.
- Alimentatiebetalingen moeten gebaseerd zijn op een wettelijke verplichting — vrijwillige betalingen zijn niet aftrekbaar.
- Wijzigingen per januari 2020 beperkten de maximale duur van partneralimentatie tot 5 jaar voor de meeste scheidingen (voorheen 12 jaar).
Partneralimentatie
Voor de Betaler: Aftrek
Als je alimentatie betaalt aan je ex-partner, zijn deze betalingen aftrekbaar van je Box 1-inkomen. Dit is een van de grootste persoonlijke aftrekposten in het Nederlandse belastingstelsel.
Belangrijke voorwaarden:
- De betalingen moeten gebaseerd zijn op een wettelijke verplichting — een rechterlijke uitspraak of een echtscheidingsconvenant
- De betalingen moeten periodiek zijn (maandelijks of per kwartaal) — afkoopsommen kennen andere regels
- Jij en je ex mogen geen fiscaal partners meer zijn
- De betalingen moeten naar je ex-partner gaan, niet via een derde partij (met beperkte uitzonderingen)
Hoe de Aftrek Werkt
Voorbeeld: Je betaalt €1.500 per maand aan partneralimentatie. Je jaarinkomen is €75.000.
| Stap | Berekening |
|---|---|
| Jaarlijkse alimentatiebetalingen | €18.000 |
| Aftrek van Box 1-inkomen | €18.000 |
| Belastingbesparing (tegen 37,56%) | €6.761 |
De aftrek verlaagt je belastbaar inkomen met het volledige bedrag van de alimentatie. Er is geen drempel en geen maximum — elke euro partneralimentatie is aftrekbaar.
Good to know
Het aftrekpercentage voor alimentatie is gemaximeerd. In 2026 is het maximale aftrekpercentage voor partneralimentatie (en andere persoonsgebonden aftrekposten) 37,56%, gelijk aan het tweeschijventarief. Zelfs als je in de schijf van 49,50% zit, is het belastingvoordeel van de alimentatie-aftrek beperkt tot 37,56%.
Voor de Ontvanger: Belastbaar Inkomen
Als je partneralimentatie ontvangt, moet je dit aangeven als inkomen in Box 1 op je belastingaangifte. Het wordt behandeld als regulier inkomen en belast tegen je marginale tarief.
Voorbeeld: Je ontvangt €18.000 per jaar aan partneralimentatie. Dit wordt opgeteld bij je overige Box 1-inkomen (indien aanwezig) en dienovereenkomstig belast.
Als alimentatie je enige inkomen is, betaal je:
- Inkomstenbelasting van circa €3.320 (tegen het tarief van 35,75%, minus de algemene heffingskorting)
- Effectief houd je ongeveer €14.680 van de €18.000 over na belasting
Tip
Als ontvanger met weinig of geen ander inkomen profiteer je van de volledige algemene heffingskorting (€3.115) en kom je mogelijk in aanmerking voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting als je kinderen hebt. Deze kortingen verlagen de belasting over je alimentatie-inkomen aanzienlijk.
Kinderalimentatie
Kinderalimentatie volgt volledig andere regels:
| Partneralimentatie | Kinderalimentatie | |
|---|---|---|
| Aftrekbaar voor betaler | Ja | Nee |
| Belastbaar voor ontvanger | Ja | Nee |
| Gebaseerd op | Behoefte van de ex-partner | Behoefte van het kind |
| Duur | Max 5 jaar (na 2020) | Tot het kind 21 wordt |
| Bedrag | Onderhandeld of door rechter vastgesteld | Berekend met Trema-normen |
Kinderalimentatie wordt betaald voor het onderhoud van je kinderen. Sinds januari 2015 is het niet aftrekbaar voor de betaler en niet belastbaar voor de ontvanger (het kind of de ouder die het namens het kind ontvangt).
Afkoop van Alimentatie
In plaats van maandelijkse betalingen komen sommige stellen een eenmalige afkoopsom overeen om alimentatieverplichtingen af te wikkelen. De fiscale behandeling hangt af van de structurering:
Afkoopsom in Geld
Een eenmalige betaling in geld ter vervanging van periodieke alimentatie is over het algemeen aftrekbaar voor de betaler en belastbaar voor de ontvanger — in het jaar dat het wordt betaald. Dit kan een forse belastingaanslag opleveren voor de ontvanger in een enkel jaar.
Overdracht van Vermogensbestanddelen
Als je vermogen (zoals je aandeel in de echtelijke woning) overdraagt in plaats van alimentatie, is de fiscale behandeling complexer. Dit moet altijd worden geregeld met professioneel belastingadvies, aangezien onjuiste structurering kan leiden tot onverwachte fiscale gevolgen voor beide partijen.
Warning
Afkoopregelingen voor alimentatie zijn complex. De betaler profiteert van een grote aftrek in één jaar, maar de ontvanger wordt geconfronteerd met een grote belastingaanslag in datzelfde jaar. Beide partijen moeten een belastingadviseur raadplegen om dit optimaal te structureren.
Duur van Partneralimentatie
Scheidingen Na 1 Januari 2020
De Wet herziening partneralimentatie wijzigde de maximale duur:
- Hoofdregel: Maximaal 5 jaar (of de helft van de huwelijksduur als het huwelijk korter dan 10 jaar duurde)
- Uitzondering 1: Als je kinderen hebt jonger dan 12 op het moment van scheiding — alimentatie loopt door tot het jongste kind 12 wordt
- Uitzondering 2: Als het huwelijk langer dan 15 jaar duurde en de ontvanger binnen 10 jaar van de pensioenleeftijd is — alimentatie loopt door tot pensionering
- Uitzondering 3: Als de ontvanger is geboren vóór 1 januari 1970 en het huwelijk langer dan 15 jaar duurde — maximaal 10 jaar
Scheidingen Vóór 1 Januari 2020
De oude regel geldt: maximaal 12 jaar partneralimentatie (met dezelfde uitzondering voor huwelijken korter dan 5 jaar).
Jaarlijkse Indexering
Partneralimentatiebedragen worden elk jaar automatisch geïndexeerd, tenzij het echtscheidingsconvenant indexering expliciet uitsluit. Het indexeringspercentage wordt jaarlijks vastgesteld door het Ministerie van Justitie.
Voor 2026 wordt het indexeringspercentage eind voorgaand jaar gepubliceerd. Dit betekent dat je alimentatiebetalingen elke januari kunnen stijgen (of, zelden, dalen).
Zowel de aftrek van de betaler als het belastbare inkomen van de ontvanger worden dienovereenkomstig aangepast.
Wat Vul Je In op Je Belastingaangifte
Als Betaler
- Ga naar de sectie "Alimentatie en andere onderhoudsverplichtingen"
- Vul het totale bedrag aan betaalde partneralimentatie in over het jaar
- Vul het BSN van je ex-partner in
- Het bedrag wordt afgetrokken van je Box 1-inkomen
Als Ontvanger
- Je alimentatie-inkomen verschijnt in de sectie "Alimentatie"
- Vul het totale ontvangen bedrag in over het jaar
- Het bedrag wordt opgeteld bij je Box 1-inkomen
- Heffingskortingen worden automatisch toegepast
Good to know
De Belastingdienst controleert de bedragen die door betaler en ontvanger worden opgegeven kruislings. Als de bedragen niet overeenkomen, kunnen beide partijen worden benaderd voor verduidelijking. Zorg dat jij en je ex het eens zijn over de exacte bedragen.
Fiscale Impact van Alimentatie: Een Compleet Voorbeeld
Situatie: Jan betaalt €2.000/maand partneralimentatie aan Lisa. Jan verdient €80.000. Lisa verdient €15.000 uit parttime werk.
Jan (Betaler)
| Post | Bedrag |
|---|---|
| Arbeidsinkomen | €80.000 |
| Alimentatie-aftrek | −€24.000 |
| Belastbaar inkomen | €56.000 |
| Belastingbesparing door aftrek | ~€9.014 |
Lisa (Ontvanger)
| Post | Bedrag |
|---|---|
| Arbeidsinkomen | €15.000 |
| Alimentatie-inkomen | +€24.000 |
| Totaal Box 1-inkomen | €39.000 |
| Belasting over alimentatie (marginaal) | ~€6.447 |
Gecombineerd fiscaal effect: De overheid int ~€6.447 van Lisa maar geeft ~€9.014 aan Jan als aftrek. Dit komt doordat Jans marginale tarief hoger is dan dat van Lisa. Het systeem verschuift belastingdruk van de hogere verdiener naar de lagere verdiener, wat het beoogde doel is.
Veelgemaakte Fouten
- Kinderalimentatie proberen af te trekken — Kinderalimentatie is sinds 2015 niet meer aftrekbaar. Alleen partneralimentatie komt in aanmerking.
- Vrijwillige betalingen aftrekken — Alleen betalingen op basis van een wettelijke verplichting (rechterlijke uitspraak of echtscheidingsconvenant) zijn aftrekbaar. Extra betalingen die je vrijwillig doet, zijn dat niet.
- Alimentatie niet als inkomen opgeven (ontvanger) — De Belastingdienst weet ervan omdat de betaler het BSN opgeeft. Het niet aangeven kan leiden tot boetes.
- Indexering vergeten — Als je alimentatie is geïndexeerd, is het nieuwe (hogere) bedrag wat je moet opgeven, niet het oorspronkelijke bedrag uit het echtscheidingsconvenant.
- Niet herstructureren na wetswijzigingen — De maximering van het aftrekpercentage betekent dat het de moeite waard kan zijn om het bruto alimentatiebedrag te heronderhandelen met je ex-partner als het effectieve voordeel voor de betaler is afgenomen.
Verder Lezen
- Fiscaal Partner — Hoe het fiscaal partnerschap eindigt na scheiding
- Algemene Heffingskorting — De korting die alimentatieontvangers met laag inkomen helpt
- Hypotheekrenteaftrek — Nog een belangrijke Box 1-aftrekpost, relevant als je de echtelijke woning hebt behouden